根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2021年8月30日至11月12日，自治區(qū)審計(jì)廳派出審計(jì)組對廣西林業(yè)集團(tuán)有限公司（以下簡稱林業(yè)集團(tuán)）2020年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了林業(yè)集團(tuán)本部，并延伸審計(jì)11家下屬企業(yè)，對重要事項(xiàng)進(jìn)行必要的延伸和追溯。林業(yè)集團(tuán)高度重視此次審計(jì)工作，針對審計(jì)報(bào)告指出存在的問題，認(rèn)真組織開展整改落實(shí)，經(jīng)過一段時(shí)間的努力，審計(jì)整改工作取得階段性成果。截至目前，審計(jì)指出問題13個(gè)，已完成整改問題12個(gè)，未完成整改問題1個(gè)?，F(xiàn)將審計(jì)整改結(jié)果公告如下：
一、關(guān)于“財(cái)務(wù)收支真實(shí)性”方面存在問題的整改情況
1.資金管理中心利息收入和手續(xù)費(fèi)支出未納入本部利潤表。
整改情況：林業(yè)集團(tuán)已將資金管理中心利息收入和手續(xù)費(fèi)支出計(jì)入本部利潤表。
該問題已完成整改。
2.下屬子公司對部分利息收入采用收付實(shí)現(xiàn)制核算。
整改情況：林業(yè)集團(tuán)責(zé)成下屬相關(guān)子公司根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于縮短金融企業(yè)應(yīng)收利息核算期限的通知》(財(cái)金〔2002〕5號)對逾期90天(含90天)以內(nèi)的應(yīng)收未收利息計(jì)提收入。2021年12月，下屬子公司已按照權(quán)責(zé)發(fā)生制記賬。
該問題已完成整改。
3.下屬子公司收購子公司少數(shù)股東股權(quán)未對資本公積進(jìn)行調(diào)整。
整改情況：林業(yè)集團(tuán)責(zé)成下屬相關(guān)子公司按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行資本公積調(diào)整。2021年12月，下屬子公司已補(bǔ)記調(diào)整分錄。
該問題已完成整改。
4.下屬子公司未將用于出租的房地產(chǎn)作為投資性房地產(chǎn)核算。
整改情況：林業(yè)集團(tuán)責(zé)成下屬相關(guān)子公司將已出租的房地產(chǎn)從固定資產(chǎn)核算調(diào)整為投資性房地產(chǎn)核算。2021年12月，下屬子公司已將用于出租的房地產(chǎn)調(diào)整為投資性房地產(chǎn)核算。
該問題已完成整改。
5.下屬子公司部分已完工投入使用的工程項(xiàng)目長期未辦理竣工財(cái)務(wù)決算。
整改情況：林業(yè)集團(tuán)持續(xù)多次與崇左市政府分管領(lǐng)導(dǎo)、中泰管委會主要負(fù)責(zé)人召開現(xiàn)場協(xié)調(diào)會，協(xié)調(diào)解項(xiàng)目相關(guān)問題。目前，中泰管委會已同意調(diào)整項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模。
該問題已完成整改
二、關(guān)于“財(cái)務(wù)收支合法性”方面存在問題的整改情況
6.下屬子公司咨詢服務(wù)超出營業(yè)范圍，無可考核的實(shí)質(zhì)性工作內(nèi)容及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的問題。
整改情況：林業(yè)集團(tuán)責(zé)成下屬相關(guān)子公司，今后嚴(yán)格按照經(jīng)營范圍開展業(yè)務(wù)，杜絕此類問題再次發(fā)生。
該問題已完成整改。
三、關(guān)于“財(cái)務(wù)收支效益方面”方面存在問題的整改情況
7.個(gè)別經(jīng)營指標(biāo)未完成自治區(qū)國資委下達(dá)的業(yè)績考核目標(biāo)。
整改情況：針對該問題，林業(yè)集團(tuán)今后突出抓好提質(zhì)增效穩(wěn)增長、企業(yè)改革落實(shí)落地、推動企業(yè)科技創(chuàng)新、國有資本布局優(yōu)化和機(jī)構(gòu)調(diào)整、重大風(fēng)險(xiǎn)防范化解等方面的工作，奮力完成國資委下達(dá)的考核目標(biāo)。一是扎實(shí)推動企業(yè)經(jīng)營發(fā)展穩(wěn)增長。林業(yè)要以提質(zhì)增效為抓手，抓目標(biāo)、盯進(jìn)度、抓挖潛、增效益、抓重點(diǎn)、控虧損，不斷提高企業(yè)運(yùn)行效率，努力實(shí)現(xiàn)有質(zhì)量、有效益的經(jīng)濟(jì)增長；二是持續(xù)推進(jìn)實(shí)施國企改革三年行動。以實(shí)施國企改革三年行動為重要抓手，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，指導(dǎo)推動企業(yè)深化改革，抓激勵(lì)強(qiáng)動力，不斷激發(fā)企業(yè)活力，有效對沖經(jīng)濟(jì)下行壓力；三是全力推動企業(yè)科技創(chuàng)新。在人才激勵(lì)、經(jīng)營預(yù)算等方面加大支持力度，強(qiáng)力推動關(guān)鍵技術(shù)攻關(guān)，完善成果轉(zhuǎn)換機(jī)制，以創(chuàng)新為強(qiáng)大動力推動經(jīng)營發(fā)展取得更好的成績；四是積極推進(jìn)國有資本布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整。全面聚焦主責(zé)主業(yè)，做大做強(qiáng)二產(chǎn)（木材加工）加大實(shí)體工業(yè)投資力度，加快處置非主業(yè)低效無效資產(chǎn)和僵尸企業(yè)，不斷提高國有經(jīng)濟(jì)的整體功能和效率；五是認(rèn)真抓好重大風(fēng)險(xiǎn)防范和化解。深入細(xì)致摸排企業(yè)各類風(fēng)險(xiǎn)隱患，分類制定應(yīng)對預(yù)案，指導(dǎo)企業(yè)一企一策制定風(fēng)險(xiǎn)處置工作方案，堅(jiān)決守住不發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)底線。
該問題已完成整改。
8.個(gè)別子公司虧損嚴(yán)重，存在損失風(fēng)險(xiǎn)。
整改情況：一是林業(yè)集團(tuán)向自治區(qū)國資委報(bào)文《廣西林業(yè)集團(tuán)有限公司關(guān)于報(bào)送重點(diǎn)虧損子企業(yè)扭虧減虧工作方案的報(bào)告》，制定了下屬子公司控虧目標(biāo)，并從產(chǎn)品差異化、加強(qiáng)公司管理、化解貿(mào)易項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、探索引入民營企業(yè)承包生產(chǎn)經(jīng)營、降低原料成本等5方面制定了控虧減虧措施。二是林業(yè)集團(tuán)制定下發(fā)《廣西林業(yè)集團(tuán)有限公司虧損子企業(yè)治理和無效低效企業(yè)處置工作方案》，將下屬子公司列入需重點(diǎn)治理虧損企業(yè)，處置方式為控虧。三是林業(yè)集團(tuán)2021年第12次總經(jīng)理辦公會專題研究了下屬子公司生產(chǎn)線技術(shù)改造事項(xiàng)。截至2022年5月末，生產(chǎn)線技術(shù)改造工作已完成。四是下屬子公司2021年減虧567萬元。
該問題已完成整改。
四、關(guān)于“風(fēng)險(xiǎn)控制方面”存在問題的整改情況
9.下屬子公司開展不良資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)具有一定退出風(fēng)險(xiǎn)。
整改情況：林業(yè)集團(tuán)責(zé)成下屬相關(guān)子公司采取相關(guān)措施，降低退出風(fēng)險(xiǎn)。一是2021年3月29日下屬子公司已向不良資產(chǎn)受讓方《轉(zhuǎn)讓標(biāo)的及轉(zhuǎn)讓價(jià)款確認(rèn)表》，雙方已就《債權(quán)資產(chǎn)遠(yuǎn)期轉(zhuǎn)讓合同》轉(zhuǎn)讓標(biāo)的轉(zhuǎn)讓價(jià)款予以確認(rèn)；二是2021年8月26日、2021年11月11日下屬子公司先后向不良資產(chǎn)受讓方出具《關(guān)于支付債權(quán)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)款的通知》，2021年11月9日出具律師函，要求不良資產(chǎn)受讓方支付上述轉(zhuǎn)讓價(jià)款；三是下屬子公司已與銀行、不良資產(chǎn)受讓方就上述轉(zhuǎn)讓事宜達(dá)成解決方案；四是責(zé)成下屬子公司在不良資產(chǎn)受讓方轉(zhuǎn)讓價(jià)款后立即退出不良資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)。
該問題正在整改中。
10.部分貸款業(yè)務(wù)集中度高，存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。
整改情況：一是責(zé)成下屬相關(guān)子公司結(jié)清貸款集中度高的業(yè)務(wù)。2021年12月，下屬子公司已結(jié)清貸款集中度高的業(yè)務(wù)；二是督促下屬子公司嚴(yán)格執(zhí)行《中國銀保監(jiān)會辦公廳關(guān)于加強(qiáng)小額貸款公司監(jiān)督管理的通知》（銀保監(jiān)辦發(fā)〔2020〕86號）要求，對同一借款人及其關(guān)聯(lián)方的貸款余額不得超過公司凈資產(chǎn)的15%。截止2021年12月，下屬子公司的存量貸款中，對同一借款人的貸款余額未有超過公司凈資產(chǎn)15%的情況。
該問題已完成整改。
11.下屬子公司注冊資本金未按期足額到位。
整改情況：鑒于資金結(jié)余已滿足項(xiàng)目需求，為減少資金限制并提高資金使用效率，各股東暫不新實(shí)繳注冊資本金，剩余資本金按照工程進(jìn)度的資金需求下一次申請各股東繳納注冊資本金時(shí)再同比例支付。
該問題已完成整改。
12.子公司進(jìn)行增資未經(jīng)林業(yè)集團(tuán)董事會決策。
整改情況：林業(yè)集團(tuán)督促下屬相關(guān)子公司今后嚴(yán)格執(zhí)行《廣西林業(yè)集團(tuán)有限公司決策事項(xiàng)清單（2021版）》（林業(yè)集團(tuán)發(fā)〔2021〕138號）按決策清單事項(xiàng)內(nèi)容提交集團(tuán)審議。
該問題已完成整改。
13.信息化建設(shè)管理存在安全隱患。
整改情況：林業(yè)集團(tuán)已于2021年12月30日制定下發(fā)《廣西林業(yè)集團(tuán)有限公司網(wǎng)絡(luò)安全信息化管理制度》《廣西林業(yè)集團(tuán)有限公司林網(wǎng)絡(luò)安全事件應(yīng)急預(yù)案》，制定《廣西林業(yè)集團(tuán)有限公司機(jī)房應(yīng)急演練方案》，并組織開展了應(yīng)急演練。
該問題已完成整改。
針對尚未完成整改的問題，下一步，林業(yè)集團(tuán)將加大整改力度，進(jìn)一步明確整改責(zé)任和整改期限，研究制定有效的整改措施，并定期跟蹤落實(shí)，及時(shí)將審計(jì)整改結(jié)果報(bào)送自治區(qū)審計(jì)廳。
一、關(guān)于“財(cái)務(wù)收支真實(shí)性”方面存在問題的整改情況
1.資金管理中心利息收入和手續(xù)費(fèi)支出未納入本部利潤表。
整改情況：林業(yè)集團(tuán)已將資金管理中心利息收入和手續(xù)費(fèi)支出計(jì)入本部利潤表。
該問題已完成整改。
2.下屬子公司對部分利息收入采用收付實(shí)現(xiàn)制核算。
整改情況：林業(yè)集團(tuán)責(zé)成下屬相關(guān)子公司根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于縮短金融企業(yè)應(yīng)收利息核算期限的通知》(財(cái)金〔2002〕5號)對逾期90天(含90天)以內(nèi)的應(yīng)收未收利息計(jì)提收入。2021年12月，下屬子公司已按照權(quán)責(zé)發(fā)生制記賬。
該問題已完成整改。
3.下屬子公司收購子公司少數(shù)股東股權(quán)未對資本公積進(jìn)行調(diào)整。
整改情況：林業(yè)集團(tuán)責(zé)成下屬相關(guān)子公司按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行資本公積調(diào)整。2021年12月，下屬子公司已補(bǔ)記調(diào)整分錄。
該問題已完成整改。
4.下屬子公司未將用于出租的房地產(chǎn)作為投資性房地產(chǎn)核算。
整改情況：林業(yè)集團(tuán)責(zé)成下屬相關(guān)子公司將已出租的房地產(chǎn)從固定資產(chǎn)核算調(diào)整為投資性房地產(chǎn)核算。2021年12月，下屬子公司已將用于出租的房地產(chǎn)調(diào)整為投資性房地產(chǎn)核算。
該問題已完成整改。
5.下屬子公司部分已完工投入使用的工程項(xiàng)目長期未辦理竣工財(cái)務(wù)決算。
整改情況：林業(yè)集團(tuán)持續(xù)多次與崇左市政府分管領(lǐng)導(dǎo)、中泰管委會主要負(fù)責(zé)人召開現(xiàn)場協(xié)調(diào)會，協(xié)調(diào)解項(xiàng)目相關(guān)問題。目前，中泰管委會已同意調(diào)整項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模。
該問題已完成整改
二、關(guān)于“財(cái)務(wù)收支合法性”方面存在問題的整改情況
6.下屬子公司咨詢服務(wù)超出營業(yè)范圍，無可考核的實(shí)質(zhì)性工作內(nèi)容及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的問題。
整改情況：林業(yè)集團(tuán)責(zé)成下屬相關(guān)子公司，今后嚴(yán)格按照經(jīng)營范圍開展業(yè)務(wù)，杜絕此類問題再次發(fā)生。
該問題已完成整改。
三、關(guān)于“財(cái)務(wù)收支效益方面”方面存在問題的整改情況
7.個(gè)別經(jīng)營指標(biāo)未完成自治區(qū)國資委下達(dá)的業(yè)績考核目標(biāo)。
整改情況：針對該問題，林業(yè)集團(tuán)今后突出抓好提質(zhì)增效穩(wěn)增長、企業(yè)改革落實(shí)落地、推動企業(yè)科技創(chuàng)新、國有資本布局優(yōu)化和機(jī)構(gòu)調(diào)整、重大風(fēng)險(xiǎn)防范化解等方面的工作，奮力完成國資委下達(dá)的考核目標(biāo)。一是扎實(shí)推動企業(yè)經(jīng)營發(fā)展穩(wěn)增長。林業(yè)要以提質(zhì)增效為抓手，抓目標(biāo)、盯進(jìn)度、抓挖潛、增效益、抓重點(diǎn)、控虧損，不斷提高企業(yè)運(yùn)行效率，努力實(shí)現(xiàn)有質(zhì)量、有效益的經(jīng)濟(jì)增長；二是持續(xù)推進(jìn)實(shí)施國企改革三年行動。以實(shí)施國企改革三年行動為重要抓手，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，指導(dǎo)推動企業(yè)深化改革，抓激勵(lì)強(qiáng)動力，不斷激發(fā)企業(yè)活力，有效對沖經(jīng)濟(jì)下行壓力；三是全力推動企業(yè)科技創(chuàng)新。在人才激勵(lì)、經(jīng)營預(yù)算等方面加大支持力度，強(qiáng)力推動關(guān)鍵技術(shù)攻關(guān)，完善成果轉(zhuǎn)換機(jī)制，以創(chuàng)新為強(qiáng)大動力推動經(jīng)營發(fā)展取得更好的成績；四是積極推進(jìn)國有資本布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整。全面聚焦主責(zé)主業(yè)，做大做強(qiáng)二產(chǎn)（木材加工）加大實(shí)體工業(yè)投資力度，加快處置非主業(yè)低效無效資產(chǎn)和僵尸企業(yè)，不斷提高國有經(jīng)濟(jì)的整體功能和效率；五是認(rèn)真抓好重大風(fēng)險(xiǎn)防范和化解。深入細(xì)致摸排企業(yè)各類風(fēng)險(xiǎn)隱患，分類制定應(yīng)對預(yù)案，指導(dǎo)企業(yè)一企一策制定風(fēng)險(xiǎn)處置工作方案，堅(jiān)決守住不發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)底線。
該問題已完成整改。
8.個(gè)別子公司虧損嚴(yán)重，存在損失風(fēng)險(xiǎn)。
整改情況：一是林業(yè)集團(tuán)向自治區(qū)國資委報(bào)文《廣西林業(yè)集團(tuán)有限公司關(guān)于報(bào)送重點(diǎn)虧損子企業(yè)扭虧減虧工作方案的報(bào)告》，制定了下屬子公司控虧目標(biāo)，并從產(chǎn)品差異化、加強(qiáng)公司管理、化解貿(mào)易項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、探索引入民營企業(yè)承包生產(chǎn)經(jīng)營、降低原料成本等5方面制定了控虧減虧措施。二是林業(yè)集團(tuán)制定下發(fā)《廣西林業(yè)集團(tuán)有限公司虧損子企業(yè)治理和無效低效企業(yè)處置工作方案》，將下屬子公司列入需重點(diǎn)治理虧損企業(yè)，處置方式為控虧。三是林業(yè)集團(tuán)2021年第12次總經(jīng)理辦公會專題研究了下屬子公司生產(chǎn)線技術(shù)改造事項(xiàng)。截至2022年5月末，生產(chǎn)線技術(shù)改造工作已完成。四是下屬子公司2021年減虧567萬元。
該問題已完成整改。
四、關(guān)于“風(fēng)險(xiǎn)控制方面”存在問題的整改情況
9.下屬子公司開展不良資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)具有一定退出風(fēng)險(xiǎn)。
整改情況：林業(yè)集團(tuán)責(zé)成下屬相關(guān)子公司采取相關(guān)措施，降低退出風(fēng)險(xiǎn)。一是2021年3月29日下屬子公司已向不良資產(chǎn)受讓方《轉(zhuǎn)讓標(biāo)的及轉(zhuǎn)讓價(jià)款確認(rèn)表》，雙方已就《債權(quán)資產(chǎn)遠(yuǎn)期轉(zhuǎn)讓合同》轉(zhuǎn)讓標(biāo)的轉(zhuǎn)讓價(jià)款予以確認(rèn)；二是2021年8月26日、2021年11月11日下屬子公司先后向不良資產(chǎn)受讓方出具《關(guān)于支付債權(quán)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)款的通知》，2021年11月9日出具律師函，要求不良資產(chǎn)受讓方支付上述轉(zhuǎn)讓價(jià)款；三是下屬子公司已與銀行、不良資產(chǎn)受讓方就上述轉(zhuǎn)讓事宜達(dá)成解決方案；四是責(zé)成下屬子公司在不良資產(chǎn)受讓方轉(zhuǎn)讓價(jià)款后立即退出不良資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)。
該問題正在整改中。
10.部分貸款業(yè)務(wù)集中度高，存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。
整改情況：一是責(zé)成下屬相關(guān)子公司結(jié)清貸款集中度高的業(yè)務(wù)。2021年12月，下屬子公司已結(jié)清貸款集中度高的業(yè)務(wù)；二是督促下屬子公司嚴(yán)格執(zhí)行《中國銀保監(jiān)會辦公廳關(guān)于加強(qiáng)小額貸款公司監(jiān)督管理的通知》（銀保監(jiān)辦發(fā)〔2020〕86號）要求，對同一借款人及其關(guān)聯(lián)方的貸款余額不得超過公司凈資產(chǎn)的15%。截止2021年12月，下屬子公司的存量貸款中，對同一借款人的貸款余額未有超過公司凈資產(chǎn)15%的情況。
該問題已完成整改。
11.下屬子公司注冊資本金未按期足額到位。
整改情況：鑒于資金結(jié)余已滿足項(xiàng)目需求，為減少資金限制并提高資金使用效率，各股東暫不新實(shí)繳注冊資本金，剩余資本金按照工程進(jìn)度的資金需求下一次申請各股東繳納注冊資本金時(shí)再同比例支付。
該問題已完成整改。
12.子公司進(jìn)行增資未經(jīng)林業(yè)集團(tuán)董事會決策。
整改情況：林業(yè)集團(tuán)督促下屬相關(guān)子公司今后嚴(yán)格執(zhí)行《廣西林業(yè)集團(tuán)有限公司決策事項(xiàng)清單（2021版）》（林業(yè)集團(tuán)發(fā)〔2021〕138號）按決策清單事項(xiàng)內(nèi)容提交集團(tuán)審議。
該問題已完成整改。
13.信息化建設(shè)管理存在安全隱患。
整改情況：林業(yè)集團(tuán)已于2021年12月30日制定下發(fā)《廣西林業(yè)集團(tuán)有限公司網(wǎng)絡(luò)安全信息化管理制度》《廣西林業(yè)集團(tuán)有限公司林網(wǎng)絡(luò)安全事件應(yīng)急預(yù)案》，制定《廣西林業(yè)集團(tuán)有限公司機(jī)房應(yīng)急演練方案》，并組織開展了應(yīng)急演練。
該問題已完成整改。
針對尚未完成整改的問題，下一步，林業(yè)集團(tuán)將加大整改力度，進(jìn)一步明確整改責(zé)任和整改期限，研究制定有效的整改措施，并定期跟蹤落實(shí)，及時(shí)將審計(jì)整改結(jié)果報(bào)送自治區(qū)審計(jì)廳。